澳大利亚的商品及服务税（GST）是跨境电商、海外服务商、SaaS 企业以及向澳大利亚消费者销售商品或服务的非居民企业必须重点了解的税务制度。
本指南基于澳洲税务局（ATO）最新政策，为海外企业提供清晰、实用的 GST 合规规则。
1. GST 是什么？税率是多少？
澳大利亚 GST 税率为 10%。
在含税价格中，GST 部分占 1/11。
只要销售 与澳大利亚有关联（connected with Australia），
即有可能需要收取 GST。
2. 哪些销售必须缴 GST？（适用于境外企业）
若你的业务向澳大利亚消费者提供以下内容，都可能需要向 ATO 申报 GST：
- 数字产品（软件、电子书等）
- 各类进口服务（咨询服务、线上课程等）
- 低价值进口商品（≤ AU$1,000）
- 在澳洲境内销售的所有商品
- 澳大利亚的不动产（住宅、商业地产）
3. 非居民企业何时必须注册 GST？
同时满足以下两项时，通常必须注册 GST：
- 你在经营业务（enterprise）；以及
- 来自与澳大利亚有关联销售的营业额 ≥ AU$75,000
若所有销售均通过电商平台（如 Amazon、eBay、AliExpress 等
电子分销平台 EDP）完成，平台可能需要代扣 GST，你则可能无需单独注册。
4. 如何计算你的 GST 营业额？
GST 营业额 =
与你业务相关的、与澳大利亚有关联的销售总额（非利润），
但需要扣除以下项目：
- 已注册 GST 的澳大利亚企业购买的数字产品 / 服务
- 与澳大利亚无关的销售
- 销售中包含的 GST
- 非对价（免费）销售
- 输入税免税（input-taxed）销售
达到 AU$75,000 营业额门槛通常有两种情况：
- 当前月份 + 过去 11 个月的实际营业额；或
- 当前月份 + 未来 11 个月的预测营业额。
5. 如何确认你的澳洲客户是否已注册 GST？
你应向客户索要：
- 他们的 ABN（澳大利亚商业号码）；以及
- 一份声明，确认他们已经注册 GST。
你可以使用 ABN Lookup 网站进行验证。
6. 非居民企业的三种 GST 注册方式
（1）简化注册 Simplified GST
适用对象：
- 无需 ABN；
- 主要销售数字产品、进口服务或低价值进口商品；
- 不需要申领进项税抵扣。
特点：注册流程简化、在线申报方便，适合纯线上跨境电商 / SaaS 企业。
（2）标准注册 Standard GST
适用对象：
- 需要申请 ABN；
- 需要开具正式税务发票；
- 有进口环节或希望抵扣仕入环节所支付的 GST。
适合在澳大利亚有仓储、物流或其他实体布局，并需要申报、抵扣 GST 的企业。
（3）GST-Only 注册
适用于虽然无资格申请 ABN，但仍需要申领进项税抵扣的企业。
7. 如何变更或取消 GST 注册？
变更注册类型：
- 可以由简化注册变更为标准注册，或相反；
- ABN 与 ARN 不能同时持有；
- 一般需要联系 ATO 或通过税务代理办理。
取消 GST 注册通常需满足：
- 停业、出售业务或发生重大业务结构变更；并且
- 必须在情况发生后的 21 天内提出申请。
取消流程一般包括：
- 提交最终 BAS（Business Activity Statement）；
- 缴清所有 GST 欠款；
- 以申报周期的最后一天作为取消生效日期。
8. GST 的申报与缴纳
简化 GST（Simplified GST）
- 通过简化的在线系统申报；
- 使用专门的简化缴款渠道完成支付。
标准 GST（Standard GST）
- 通过税务代理、Business Portal 或 myGovID 提交 BAS；
- 可使用 BPAY、银行转账等多种方式缴纳 GST。
